החזר מס על תרומות אפשרי עד 6 שנים אחורה. מי שתרם מעל 200 ש"ח למוסד מוכר. גובה הזיכוי הוא 35% מסך התרומה. כלומר, מי שתרם 2000 ש"ח יהיה זכאי להחזר של 700 ש"ח. (מידע זה לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה)
46. (א) אדם שתרם בשנת מס פלונית סכום העולה על 180 שקלים חדשים לקרן לאומית, או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9(2) שקבע לענין זה שר האוצר באישור ועדת הכספים של הכנסת, יזוכה מהמס שהוא חייב בו באותה שנה בשיעור של 35% מסכום התרומה – אם הוא יחיד, ובשיעור הקבוע בסעיף 126(א) מסכום התרומה – אם הוא חבר-בני-אדם, ובלבד שלא יינתן זיכוי בשנת מס פלונית בשל סכום כולל של תרומות העולה על 30% מההכנסה החייבת של הנישום באותה שנה, או על 9,000,000 שקלים חדשים, לפי הנמוך מביניהם (להלן – התקרה לזיכוי); סכום העולה על התקרה לזיכוי שנתרם באותה שנת מס, יזוכה מהמס בהתאם להוראות סעיף זה בשלוש שנות המס הבאות בזו אחר זו, ובלבד שלא יינתן זיכוי בכל אחת משלוש שנות המס כאמור, בשל סכום כולל של תרומות העולה על התקרה לזיכוי.
סקירה כללית
תרומה לארגוני צדקה היא מעשה אצילי שאנשים פרטיים ועסקים רבים עוסקים בו. עם זאת, כשזה מגיע להשלכות מס, עולות לא פעם שאלות. משלמים מס על תרומה? התשובה היא בדרך כלל לא. תרומות הניתנות לעמותות רשומות הן בדרך כלל ניתנות לניכוי מס. משמעות הדבר היא שאפשר להפחית את ההכנסה החייבת בסכום שנתרם, מה שעלול להפחית את חבות המס הכוללת . עם זאת, חשוב לזכור כי ישנן הנחיות וקריטריונים מסוימים שחייבים לעמוד בהם כדי לזכות בהטבת מס זו.
בראש ובראשונה, ישנה חשיבות מכרעת לוודא שהארגון אליו אתם תורמים רשום כמלכ"ר וקיבל מעמד פטור ממס על ידי רשות המסים הרלוונטית. מידע זה ניתן בדרך כלל למצוא באתר האינטרנט שלהם או על ידי פנייה ישירה אליהם. בנוסף, חשוב לקבל קבלה רשמית או אישור מהארגון על תרומתך. תיעוד זה ישמש כהוכחה לתרומתך בעת הגשת החזר המס .
כיצד להגיש החזר מס על תרומות: מדריך שלב אחר שלב
הגשת החזר מס על תרומות עשויה להיראות כתהליך מייאש, אך עם ההדרכה הנכונה היא יכולה להיות פשוטה. להלן מדריך שלב אחר שלב שיעזור לנווט בתהליך:
- לאסוף את כל התיעוד הדרוש:
לפני שתתחילו להכין את החזר המס , שימו לב שיש לכם את כל התיעוד הרלוונטי הקשור לתרומות . זה כולל קבלות רשמיות או מכתבי אישור מהארגונים ללא מטרות רווח, כמו גם כל תיעוד תומך הנדרש על ידי רשות המסים. - הניכויים הכשירים:
חוקי המס במדינה כדי לקבוע את הניכויים הכשירים לתרומות. - מלאו את טפסי המס המתאימים:
לאחר שאספתם את כל התיעוד הדרוש והבנתם את הניכויים הקיימים, תוכלו להתחיל במילוי טפסי המס המתאימים. טפסים אלה עשויים להשתנות בהתאם. (לכל הטפסים להחזרי מס) - לדווח על ניכויי התרומה:
באמצעות המידע מהתיעוד , חשבו את הסכום הכולל של התרומות הזכאיות ודווחו עליהם בצורה מדויקת בטופס המס הרלוונטי. - 5. הגשת החזר המס :
לאחר מילוי הטפסים הדרושים והבטחת דיוק, הגיע הזמן להגיש את דו"ח המס . זה יכול להיעשות בדרך כלל באופן אלקטרוני דרך פלטפורמות מקוונות או על ידי שליחת עותק פיזי לרשות המסים. הקיפדו לעמוד במועד האחרון להגשת דו"ח המס כדי למנוע קנסות או עמלות איחור.
הבנת תרומה כהוצאה מוכרת
כשמדובר בבחינת תרומות כהוצאות מוכרות, חיוני להבין את חוקי המס והתקנות.
בדרך כלל, תרומות הניתנות לעמותות רשומות או לעמותות צדקה מוכרות כהוצאות הניתנות בניכוי. ארגונים אלה חייבים להיות בעלי סטטוס פטור ממס תקף ולהיות מסוגלים להנפיק קבלות רשמיות או מכתבי אישור על תרומות שהתקבלו. בנוסף, עשויות להיות קטגוריות ספציפיות של פעילויות צדקה המתאימות לניכוי, כגון חינוך, שירותי בריאות או הפחתת עוני.
חשוב לציין שעשויות להיות מגבלות על כמות התרומות שניתן לנכות בשנת מס נתונה. מגבלות אלו יכולות להיות מבוססות על אחוז מההכנסה או סכום מקסימלי מותר.
ניווט בהחזרי מס שליליים וזיהוי מי זכאי להחזר מס הכנסה
הבנת החזרי מס שליליים
החזר מס שלילי מתרחש כאשר הסכום הכולל של הניכויים והזיכויים הזכאים עולה על ההכנסה החייבת , וכתוצאה מכך חבות מס שלילית. בתרחיש זה, ייתכן שזכאים להחזר מס הכנסה.
- קביעת זכאות להחזר מס הכנסה
כדי לקבוע אם זכאים להחזר מס הכנסה, עליכם להעריך את מצב המס הכולל . זה כולל הערכת ההכנסה, הניכויים והזיכויים . אם הניכויים והזיכויים הזכאים עולים על ההכנסה החייבת , ייתכן שתהיו זכאים להחזר. עם זאת, לכל מדינה יש כללים וספים משלה לזכאות להחזר, לכן חשוב להיוועץ ברשות המסים או באיש מקצוע בתחום המס לצורך הדרכה מדויקת. - הגשת תביעה להחזר מס הכנסה
לאחר שקבעתם כי אתם זכאים להחזר מס הכנסה, עליכם לבצע את התהליך שנקבע להגשת התביעה. זה כרוך בדרך כלל במילוי הטפסים המתאימים או הגשת החזר מס מתוקן. חשוב לוודא שכל התיעוד הדרוש, כגון קבלות או מסמכים תומכים עבור ניכויים או זיכויים, כלול בתביעה . אי מתן התיעוד הנדרש עלול לגרום לעיכובים או לדחיית ההחזר . - מוטבים בהחזרי מס הכנסה
הנהנים מהחזרי מס הכנסה יכולים להשתנות בהתאם לנסיבות האישיות. במקרים מסוימים, הנישום שהעניק את התרומה או התרומה המקורית עשוי להיות זכאי להחזר. עם זאת, ישנם מצבים שבהם ניתן להעביר או להקצות את ההחזר לגורם זכאי אחר, כגון בן זוג, תלויים או ארגון צדקה. הבנת הכללים והתקנות הנוגעים למוטבים בהחזר חיונית כדי להבטיח שההחזר מוקצה כראוי.
הבנת השלכות המס של תרומות חיונית הן לתורמים והן למקבלים. ניווט בנוף המס יכול להיות מורכב, אך עם המידע וההכוונה הנכונים, ניתן למקסם את היתרונות ולמזער את ההתחייבויות.
