הוצאה מוכרת במס, המכונה גם הוצאה מותרת בניכוי, היא הוצאה עסקית המשמשת לצורך ייצור הכנסה, ולכן ניתן לקזזה מההכנסות החייבות במס. זוהי זכות משמעותית לעסקים, שכן היא מקטינה את נטל המס שלהם.
מס הכנסה, צמד מילים שכולנו מכירים, ומי מאתנו שמתפעל עסק עצמאי בישראל, וודאי שמכיר היטב את הרשות הרלוונטית.
מס ההכנסה הוא סוג של מס המוטל על הכנסות הפרט והחברה והוא אחד מהכלים העיקריים של הממשלה לגיוס כספים לצורך מימון פעולותיה ושירותיה הציבוריים. המיסוי נעשה על פי חוקי המדינה, ובישראל הוא מוסדר על ידי פקודת מס הכנסה.
זהו מס שהמדינה גובה מאנשים פרטיים, שותפויות, חברות וגופים אחרים על הכנסותיהם השנתיות. ההכנסה המחויבת במס יכולה להגיע ממקורות מגוונים כגון שכר עבודה, רווחים מעסק, השקעות בניירות ערך, הכנסות מנדל"ן, פנסיות, קצבאות ועוד.
עקרונות בסיסיים במס הכנסה
מס הכנסה מבוסס על עקרונות של הכנסה חייבת במס, כלומר הכנסות שניתן למסות אותן על פי חוק.
הכנסות אלו מחושבות לאחר ניכויים מותרים והטבות מס, כגון ניכוי הוצאות עסקיות, הפרשות לפנסיה, תרומות למוסדות מוכרים ועוד.
בסיס המס הוא סך כל ההכנסות החייבות במס, ומשמש לחישוב סכום המס שיש לשלם לרשויות המס. המס משתנה על-פי מדרגות, כלומר ככל שההכנסה גבוהה יותר, שיעור המס המוטל עליה גבוה יותר עד תקרה מסוימת המגיעה ל-50% מכלל ההכנסות. כך לדוגמה, אנשים בעלי הכנסות גבוהות משלמים שיעור מס גבוה יותר מאשר אנשים בעלי הכנסות נמוכות.
חישוב מס הכנסה
החישוב מתחיל בזיהוי סך כל ההכנסות החייבות במס של הנישום, כולל שכר עבודה, הכנסות מהשקעות, הכנסות מדמי שכירות, רווחי הון ועוד.
לאחר מכן מתבצעים ניכויים והטבות מס המותרים על פי חוק, כגון הפרשות לפנסיה, תשלומי ביטוח לאומי, הוצאות רפואיות, הוצאות טיפול בילדים, תרומות למוסדות מוכרים ועוד. הנישום מגיש את דוח ההכנסות השנתי לרשות המיסים, ועל פי הדוח הזה נקבע כמה מס עליו לשלם. על הדוח לכלול את כל המקורות להכנסה, את כל הניכויים, ההטבות, והזיכויים שנעשו במהלך השנה. המיסוי מתבצע בהתאם למדרגות מס שמוגדרות בחוק.
ובהקשר זה, מהי הוצאה מוכרת במס?
הוצאה מוכרת היא הוצאה שהוצאה במהלך פעילות עסקית וניתן לנכותה מההכנסות החייבות במס.
המשמעות היא שהוצאה זו מקטינה את הרווח החייב במס של העסק, ובכך מפחיתה את סכום המס שהעסק נדרש לשלם. על מנת שהוצאה תיחשב כהוצאה מוכרת, היא חייבת להיות קשורה באופן ישיר לפעילות העסקית ולהיות הוצאה סבירה והכרחית לניהול העסק.
ההוצאה המוכרת מאפשרת לעסק להפחית את חבות המס ולשמור על תזרים מזומנים טוב יותר.
כאן נכנס לתמונה גם רואה החשבון של העסק שלכם. רואה החשבון ממלא תפקיד מרכזי בהכנת הדוח השנתי, בחישוב ההכנסות והניכויים המותרים ובמילוי טפסים ודוחות לפי דרישות רשות המיסים.
תפקידו לוודא שהנישום עומד בדרישות החוק ולא משלם מס מעבר לנדרש. רואה החשבון מלווה את הלקוח לאורך כל השנה, עוקב אחרי ההכנסות וההוצאות, ומייעץ לו כיצד לנהל את כספיו בצורה מיטבית, זאת לרבות דיווח על הוצאות מוכרות ובחינת כלל ההוצאות לצד ההכנסות של העסק.
דוגמאות לסוגי הוצאות מוכרות
הוצאות מוכרות יכולות לכלול מגוון רחב של תחומים. לדוגמה, הוצאות שכר עבודה לעובדים, השכרת משרדים, קניית ציוד משרדי, הוצאות נסיעה ושהייה הקשורות לעסק, הוצאות פרסום ושיווק, הוצאות משפטיות והוצאות על ייעוץ מקצועי.
כל הוצאה חייבת להיות מתועדת ומגובה בקבלות ובמסמכים המוכיחים את הוצאה. תיעוד נכון של ההוצאות הוא חיוני כדי להימנע מבעיות מול רשויות המס וכדי להבטיח שכל ההוצאות האפשריות יוכרו לצורך מס.
הקריטריונים העיקריים להכרה בהוצאה כ"הוצאה מוכרת" הם שההוצאה הוצאה במהלך פעילות עסקית רגילה, שהיא סבירה והכרחית לניהול העסק, ושקיים תיעוד מסודר ומדויק שלה. בנוסף, יש להקפיד על עמידה בהוראות החוק והתקנות הרלוונטיות.
לדוגמה, הוצאות מסוימות כמו הוצאות בידור עשויות להיות מוגבלות בניכוי, ולכן חשוב להבין את החוק והתקנות החלים על כל סוג של הוצאה. כמו כן, הוצאות פרטיות אינן מוכרות למס ולכן חשוב להפריד בינן לבין הוצאות עסקיות.
הקפידו לדווח על הוצאותיכם, ובכל הוצאה שאינכם בטוחים בה, פנו לרואה החשבון להתייעצות. זכרו כי כל הוצאה שכזאת, תפחית את גודל הרווחים אל מול רשויות המס, דבר שיאפשר לכם לשלם מס התואם את הרווח.
